6 Income Tax Rules

केंद्रीय वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने केंद्रीय बजट 2024 में आयकर के संदर्भ में कुछ बदलाव पेश किए। इनमें से कुछ बदलाव पहले से ही प्रभावी हैं, जबकि कुछ 1 अक्टूबर 2024 से लागू होंगे। इन बदलावों में आधार कार्ड, एसटीटी, टीडीएस दर, प्रत्यक्ष कर विवाद से विश्वास योजना 2024 शामिल हैं, जिन्हें वित्त विधेयक 2024 में पेश किया गया था।

1 अक्टूबर से प्रभावी होने वाले इन बदलावों के बारे में जानने के लिए यहां कुछ विवरण दिए गए हैं।

Direct Tax Vivad Se Vishwas Scheme 2024 || प्रत्यक्ष कर विवाद से विश्वास योजना 2024

विवाद से विश्वास योजना 1 अक्टूबर से लागू की जाएगी, जिससे करदाताओं को लंबित कर विवादों को निपटाने का अवसर मिलेगा। लंबित कर अपीलों को संभालने के लिए इसे शुरू में 2020 में पेश किया गया था। इसकी प्रभावशीलता ने वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण को उस तिथि के बाद उत्पन्न होने वाले विवादों को हल करने के लिए केंद्रीय बजट में 2024 के संशोधित संस्करण को शामिल करने के लिए प्रेरित किया।

विवाद से विश्वास योजना 22 जुलाई, 2024 तक लंबित विवादों को हल करने से संबंधित है। जिन करदाताओं के पास अपीलीय निकायों, उच्च न्यायालयों या सर्वोच्च न्यायालय के समक्ष कर, ब्याज, दंड या शुल्क से संबंधित विवाद चल रहे हैं, वे इस योजना में भाग लेने के पात्र हैं।

इस योजना के तहत दी जाने वाली निपटान राशि भुगतान के समय पर निर्भर करती है। जो करदाता 1 अक्टूबर, 2024 और 31 दिसंबर, 2024 के बीच निपटान का विकल्प चुनते हैं, उन्हें विवादित कर राशि का पूरा भुगतान करना होगा या विवादित ब्याज, जुर्माना या शुल्क का 25% देना होगा।

हालांकि, जो व्यक्ति 31 दिसंबर, 2024 के बाद निपटान का विकल्प चुनते हैं, उन्हें विवादित कर राशि का 110% या संबंधित ब्याज, जुर्माना या शुल्क का 30% भुगतान करना होगा। ऐसे मामलों में जहां विभाग ने अपील दायर की है, निपटान राशि आधी कर दी जाएगी।

चार अलग-अलग फॉर्म जारी किए गए हैं:

फॉर्म-1: घोषणाकर्ता के लिए घोषणा और वचनबद्धता फॉर्म

फॉर्म-2: नामित प्राधिकारी द्वारा जारी किया जाने वाला प्रमाणपत्र फॉर्म

फॉर्म-3: घोषणाकर्ता के लिए भुगतान सूचना फॉर्म

फॉर्म-4: नामित प्राधिकारी द्वारा कर बकाया के पूर्ण और अंतिम निपटान के लिए आदेश।

Aadhaar Card || आधार कार्ड

केंद्रीय बजट 2024 में आधार संख्या के बजाय आधार नामांकन आईडी को उद्धृत करने की अनुमति देने वाले प्रावधान को बंद करने का प्रस्ताव किया गया है। इस निर्णय का उद्देश्य पैन के दुरुपयोग और दोहराव के मुद्दों को संबोधित करना है। 1 अक्टूबर, 2024 से, व्यक्ति पैन आवंटन के लिए आवेदन पत्र और अपने आयकर रिटर्न में अपने आधार नामांकन आईडी को उद्धृत नहीं कर पाएंगे।

बजट ज्ञापन के अनुसार, अधिनियम की धारा 139AA के अनुसार, 1 जुलाई, 2017 से प्रभावी पैन आवेदन पत्र और आयकर रिटर्न में आधार संख्या के लिए पात्र व्यक्तियों को इसे उद्धृत करना आवश्यक है।

“पैन के आवंटन के लिए आवेदन पत्र में या आयकर रिटर्न में आधार नामांकन आईडी को उद्धृत करने की अनुमति देने वाले उक्त प्रावधान 2017 में पेश किए गए थे। तब से, सार्वजनिक डोमेन में उपलब्ध आंकड़ों के अनुसार, आधार संख्या का कवरेज बढ़ रहा है, और इसने भारत की अधिकांश आबादी को शामिल कर लिया है। बजट ज्ञापन में कहा गया है, “इसलिए, आधार आवेदन फार्म में नामांकन आईडी का उल्लेख करने के विकल्प को बंद करना जरूरी है, क्योंकि नामांकन आईडी के आधार पर पैन का आवंटन करने से पैन की नकल हो सकती है और उसका दुरुपयोग हो सकता है।”

STT || एसटीटी

वायदा और विकल्प (एफ एंड ओ) ट्रेडिंग पर लागू प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) 1 अक्टूबर, 2024 से बढ़ने वाला है। विशेष रूप से, प्रतिभूतियों के वायदा और विकल्प (एफ एंड ओ) के लिए कर दरें क्रमशः 0.02% और 0.1% तक बढ़ जाएंगी। इसके अतिरिक्त, शेयर बायबैक से प्राप्त आय पर अब लाभार्थियों की कर योग्य आय के आधार पर कर लगाया जाएगा। इसके अलावा, विकल्प बिक्री पर एसटीटी प्रीमियम के 0.0625% से बढ़कर 0.1% हो जाएगा। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि एसटीटी इक्विटी शेयर, वायदा और विकल्प सहित विभिन्न प्रतिभूतियों की खरीद और बिक्री दोनों पर लगाया जाता है।

हाल के वर्षों में डेरिवेटिव बाजारों में उल्लेखनीय वृद्धि देखी गई है, जो भारतीय स्टॉक एक्सचेंजों पर समग्र ट्रेडिंग वॉल्यूम में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। सरकार द्वारा एसटीटी दरों में यह समायोजन बढ़ती बाजार गतिविधि के साथ संरेखित करने और यह सुनिश्चित करने का लक्ष्य रखता है कि कर स्तर लेनदेन मूल्यों को उचित रूप से दर्शाते हैं।

 Floating TDS Rate || फ्लोटिंग टीडीएस दर

2024 के बजट में, स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) के संबंध में एक महत्वपूर्ण अपडेट किया गया था, विशेष रूप से केंद्र और राज्य सरकार के बॉन्ड से संबंधित, जिसमें फ्लोटिंग रेट बॉन्ड शामिल हैं। 1 अक्टूबर, 2024 से प्रभावी, इन निर्दिष्ट बॉन्ड पर 10% का टीडीएस लागू होगा।

इसके अलावा, नए टीडीएस विनियमन में फ्लोटिंग रेट सेविंग बॉन्ड शामिल हैं। यदि वर्ष के भीतर अर्जित राजस्व 10,000 रुपये से कम है, तो स्रोत पर कोई कर कटौती (टीडीएस) नहीं काटी जाएगी। टीडीएस केवल तभी काटा जाएगा जब आय 10,000 रुपये की सीमा को पार कर जाएगी।

जैसा कि बजट 2024 में उल्लिखित है, फ्लोटिंग रेट सेविंग बॉन्ड, 2020 (कर योग्य) और केंद्र या राज्य सरकार द्वारा जारी किसी भी अन्य सुरक्षा पर टीडीएस लगाने के लिए आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 193 को संशोधित करने का प्रस्ताव है, जो केंद्र सरकार द्वारा अधिसूचना के अधीन है।

TDS Rates || टीडीएस दरें

धारा 19डीए, 194एच, 194-आईबी और 194एम के तहत भुगतान के लिए स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) दरों को कम कर दिया गया है। इन धाराओं के लिए पहले 5% की जगह अब कम की गई दरें 2% हैं। इसके अतिरिक्त, ई-कॉमर्स ऑपरेटरों के लिए टीडीएस दर में 1% से 0.1% की कमी की गई है।

> धारा 194DA – जीवन बीमा पॉलिसी के लिए भुगतान

> धारा 194G – लॉटरी टिकटों की बिक्री पर कमीशन

> धारा 194H – कमीशन या ब्रोकरेज

> विशिष्ट व्यक्तियों या हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) द्वारा किराए के भुगतान के संबंध में धारा 194-IB का कार्यान्वयन,

> नामित व्यक्तियों या HUF द्वारा कुछ राशियों के भुगतान के संबंध में धारा 194M का कार्यान्वयन

> म्यूचुअल फंड यूनिट पुनर्खरीद या UTI से संबंधित भुगतानों पर ध्यान केंद्रित करने वाली धारा 194F का उन्मूलन 1 अक्टूबर, 2024 से प्रभावी होने की उम्मीद है।

Buyback of shares || शेयरों की पुनर्खरीद

1 अक्टूबर से शेयर पुनर्खरीद के कराधान के संबंध में एक नया विनियमन लागू होगा। आगे बढ़ते हुए, शेयरधारक लाभांश के कराधान को दर्शाते हुए पुनर्खरीद आय पर कर का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार होंगे। यह परिवर्तन कंपनियों से कर का बोझ शेयरधारकों पर स्थानांतरित करेगा, जो पुनर्खरीद रणनीतियों को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित करेगा।

Key Points || मुख्य बिंदु

Tax Redistribution || कर पुनर्वितरण : कंपनियों द्वारा पुनर्खरीद पर लगाया गया वर्तमान 20% कर समाप्त हो जाएगा। इसके बजाय, शेयरधारक अपने व्यक्तिगत कर ब्रैकेट के आधार पर लाभांश आय के रूप में पुनर्खरीद आय पर कर लगाएंगे।

TDS Requirement || टीडीएस आवश्यकता : कंपनियों को अब निवासी व्यक्तियों के लिए 10% और गैर-निवासी व्यक्तियों के लिए 20% की दर से पुनर्खरीद आय पर स्रोत पर कर (टीडीएस) रोकना अनिवार्य होगा।

Treatment of Capital Losses || पूंजीगत घाटे का उपचार : शेयरधारक पुनर्खरीद किए गए शेयरों की लागत को पूंजीगत हानि के रूप में दावा कर सकते हैं, जिसका उपयोग अन्य शेयरों को बेचने से होने वाले लाभ की भरपाई के लिए किया जा सकता है।

Potential Consequences || संभावित परिणाम : शेयरधारकों के लिए उच्च कर देयता कंपनियों को शेयरधारकों को पूंजी वापस करने के अपने मुख्य तरीके के रूप में बायबैक पर भरोसा करने से हतोत्साहित कर सकती है।

Objective of Changes || परिवर्तनों का उद्देश्य : इन समायोजनों का उद्देश्य बायबैक के कर उपचार को लाभांश के साथ अधिक सुसंगत बनाना है, जिससे कर भार का अधिक न्यायसंगत वितरण हो सके। फिर भी, कॉर्पोरेट व्यवहार और शेयरधारक मुनाफे पर प्रभाव अभी तक नहीं देखा गया है।

Disclaimer : यह लेख केवल सूचना के उद्देश्य से है। ऊपर दिए गए विचार और सिफारिशें व्यक्तिगत विश्लेषकों के हैं, न कि Hindi Rise के। हम निवेशकों को कोई भी निवेश निर्णय लेने से पहले प्रमाणित विशेषज्ञों से जांच करने की सलाह देते हैं। आपको सोच-समझकर निर्णय लेने में मदद मिलेगी और नुकसान की संभावना कम हो जाएगी।